Можно ли не распределять входной НДС по видам деятельности при экспорте?
Здравствуйте!
У нас лесозаготовительное предприятие, в основном древесина реализуется в круглом лесе и лишь малая часть вывозится на базу, где перерабатывается в пиломатериал. А также идет закупка готового пиловочника для лесопиления. Таким образом свое сырье и покупное перерабатывается в пиломатериал, который преимущественно реализуется на экспорт, другая малая часть перерабатывается в погонаж и реализуется на российский рынок. Вопрос по возмещению входного НДС. По сырью (прямым затратам) относить на возмещение пропорционально израсходованному на подтвержденный экспорт. А вот по общехозяйственным и общепроизводственным расходам проблема. Очень много покупаем запчастей и материалов, большая часть которых идет на лесозаготовку. Разделить такой НДС по видам деятельности невозможно. А распределить такой НДС на лесозаготовку, лесопиление и погонаж вряд ли можно как- то корректно и реализовать это в 1 с 8.3. Можно ли не распределять такой НДС и прописать это в учетной политике. Читала, что если предприятие прописывает это в учетной политике, то суды встают на сторону налогоплательщиков, так как порядок распределения разрабатывает само предприятие, а с формальной точки зрения, НК РФ такого распределения не требует.
У нас лесозаготовительное предприятие, в основном древесина реализуется в круглом лесе и лишь малая часть вывозится на базу, где перерабатывается в пиломатериал. А также идет закупка готового пиловочника для лесопиления. Таким образом свое сырье и покупное перерабатывается в пиломатериал, который преимущественно реализуется на экспорт, другая малая часть перерабатывается в погонаж и реализуется на российский рынок. Вопрос по возмещению входного НДС. По сырью (прямым затратам) относить на возмещение пропорционально израсходованному на подтвержденный экспорт. А вот по общехозяйственным и общепроизводственным расходам проблема. Очень много покупаем запчастей и материалов, большая часть которых идет на лесозаготовку. Разделить такой НДС по видам деятельности невозможно. А распределить такой НДС на лесозаготовку, лесопиление и погонаж вряд ли можно как- то корректно и реализовать это в 1 с 8.3. Можно ли не распределять такой НДС и прописать это в учетной политике. Читала, что если предприятие прописывает это в учетной политике, то суды встают на сторону налогоплательщиков, так как порядок распределения разрабатывает само предприятие, а с формальной точки зрения, НК РФ такого распределения не требует.
Comments
-
ЕлДимова, Добрый вечер
все-таки согласно абзацу четвертому пункта 4 статьи 170 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
если расходы используются и в деятельности 18% и 0% ндс нужно разделить.
В противном случае налоговики смогут доказать что такие расходы были нужны не только для товаров под 18% но и под 0% тоже. И принудительно восстановить Вам НДС.Но если вы уверены что расходы четко идут по 18% то конечно можно прописать.
Так же если не трудно дайте ссылку на суд практику по вашему вопросу.
